Данък върху имуществото

Данък върху имуществото , налог, който се налага предимно върху земя и сгради. В някои страни, включително САЩ, данъкът се налага и върху търговското и селскостопанско оборудване и материални запаси. Понякога данъкът се разпростира върху автомобили, бижута и мебели и дори върху такива нематериални активи като облигации, ипотеки и дялове от акции, които представляват вземания или притежание върху материално богатство. Сумата за плащане не се основава на общото нетно богатство на дадено лице или компания, а на брутна стойност, без оглед на дълговете.

данък върху имуществото: протест

Налозите, които обикновено не се класифицират като данъци върху имуществото, са тези за прехвърляне на собственост (чрез продажба, подарък или смърт), специални такси за някои обществени услуги или подобрения (като специални оценки в Съединените щати), някои видове селскостопански импонти и части от данъците върху дохода, които се прилагат за предполагаем или действителен добив от земеделска или градска земя.

Обхватът на данъка в различните държави варира значително в зависимост от правните фактори, административните реалности, традицията, наличието на други източници на приходи, организацията на управлението (особено на ниво местно самоуправление, където доходът от тази такса може да бъде от ключово значение) и предоставяните обществени услуги. Класифицирането на имуществото по различни видове е послужило като основа за промяна на ефективната тежест на данъкоплатците - понякога чрез предвиждане на изключването на част от стойността на някои видове имоти (машини, гори, мини, ценни книжа, мебели и др.) , понякога чрез коригиране на данъчните ставки.

В една проста икономика, в която данъкоплатците се различават много малко помежду си - например земеделска общност, съставена от домакинства, които са сходни по размер и доход - размерът на данъка върху имуществото, начислен върху отделните домакинства, може да отразява както платежоспособността на домакинството, така и ползи, които получава под формата на обществени услуги. Връзката между данъка и ползите обаче няма да бъде толкова пряка или очевидна в сложното индустриално общество.

В повечето страни, където се налагат данъци върху собствеността, приходите, които генерират, се използват от местните или щатските, а не от националните правителства. В САЩ приходите от данъци върху имуществото представляват около половината от приходите, събрани от местните правителства. В няколко държави данъкът върху имуществото се прилага предимно за градската недвижима собственост ( вж. Недвижима и лична собственост).

В някои страни приходите от данък върху собствеността могат да изостават от растежа на националния доход, когато данъчните оценки не отразяват промените в общото ниво на цените. Ускореното използване на компютъризирани системи за оценка и оценка напоследък помогна да се преодолее този проблем. Данъците върху собствеността също могат да бъдат скъпи за събиране; например, доклад на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) показва, че към началото на 21-ви век данъците върху собствеността представляват по-малко от 0,5% от всички данъчни приходи в Гърция, но представляват повече от 1% от страната разходи за данъчна администрация.

Развитието на данъчното облагане

Един от най-трудните проблеми при данъчното облагане на имуществото е определянето на разумна основа за оценка. Проблемът се задълбочава, тъй като сложността на икономическия живот се увеличава. Данъците на древния свят, на части от средновековна Европа и на американските колонии първоначално са били данъци върху земята, базирани на площ, а не на стойност. В крайна сметка брутната продукция на имота (например годишен доход) дойде да служи като основа за данъчно облагане. На по-късен етап бяха направени опити да се намери мярка за това, което сега ще се нарече „способността на собственика на имота да плати“, което означава, че други форми на богатство и лична собственост, като ферми, животни и инструменти, са включени в Оценяване. Идентифицирането на този тип имоти ефективно за данъчно облагане винаги е било трудно,и данъчното облагане на нематериалните форми на богатство се оказа още по-трудно, особено защото нематериалното имущество е толкова лесно скрито от данъчните оценители.

В Северна Америка ранните колонии на Нова Англия развиха данъци, които се стремяха да достигнат до всички „видими имоти“, както реални, така и лични. Този „общ данък върху имуществото“, който се прилагаше за цялото имущество, беше в устава на някои щати на САЩ до 1800 г. Всъщност по време на колониалния период южните и средните колонии използваха сравнително малко данъчното облагане, но от в средата на 19 век данъците върху собствеността са се превърнали в основен източник на приходи за всички държави. Основата на общия данък върху имуществото беше определена да включва нематериално богатство. Тъй като стойността на ипотеките и другите нематериални активи се състоеше предимно от вземания върху права върху недвижими имоти и материални лични вещи, резултатът беше двойно данъчно облагане. Тъй като двойната тежест изглеждаше несправедлива и тъй като прикриването беше лесно,налагането на данъка върху собствеността върху нематериалните активи стана проблематично. Това доведе до разпадане на общ данък върху цялото имущество. Днес недвижимите имоти представляват по-голямата част от данъчната основа в САЩ.

Данъкът върху собствеността в САЩ е основният източник на приходи за местните власти. Някога държавните правителства са използвали данъка като важен източник на приходи, но сега малко държави получават повече от малък процент от приходите си от този източник. Много държавни правителства обаче оценяват някои или всички експлоатационни имоти на железопътните и други комунални услуги. Някои власти благоприятстват държавното поемане на данъка върху имуществото, отчасти защото вярват, че държавите ще го администрират по-ефективно и отчасти, за да премахнат неравенствата в данъчния капацитет сред местните власти - особено по отношение на финансирането на държавните училища.

Администрация

Отговорността за различните фази на администрацията е почти изцяло на държавните служители. Администрацията включва откриването или идентифицирането на имуществото, което подлежи на облагане, неговата оценка, прилагането на подходящата данъчна ставка и събирането. Когато сумата на данъка се измерва с доход, трябва да се определи доходът на имота, а не капиталовата стойност. Важните аспекти, особено оценката, са по-скоро въпрос на преценка, отколкото на факти. Определянето на стойността за данъчни цели не е случаен резултат или автоматичен страничен продукт от сделката, сключена за други цели, като изплащане на заплата или продажба на дребно. Докато данъците върху собствеността понякога се основават на отчетените стойности на продажбите, те могат да бъдат манипулирани, за да се намалят данъците.

Трите основни подхода към съвременната оценка на собствеността са наемната стойност, капиталовата стойност и пазарната стойност. В европейските страни оценката на недвижимите имоти обикновено се основава на неговата капиталова стойност. Традиционното мислене е, че капиталовата стойност може да се изчисли въз основа на наемните стойности, като се третира като печалба от капитал. Повечето европейски държави, както и Съединените щати, обаче се стремят да оценяват собствеността според нейната справедлива пазарна стойност. Практика в повечето азиатски страни е оценката да се основава на годишната наемна стойност на имота. Според принципа на наемната стойност, данъкът се основава на средния брутен доход от наем, който се очаква да генерира имотът при нормални пазарни условия. Някои азиатски страни използват по-малко сложен, но вероятно по-малко справедлив подход.Те просто събират фиксирана сума въз основа на определена единица за измерване на земята.

Трудни административни проблеми възникват при определянето (1) какво всъщност съществува във физически смисъл (местоположението, топографията и площта на парче земя; размерите, материалите и състоянието на сградите; броя и видовете машини или инвентара ) и (2) стойността на имота. Ефективното определяне на стойността на имота изисква квалифициран персонал, достъп до информация от различен тип (включително физически характеристики на имота и реалистични пазарни условия) и подходящи съоръжения, много от които са трудни за осигуряване на ниво местно правителство.

По-доброто администриране на данъка върху имуществото ще зависи от редица променливи, като по-добро картографиране и подобрени средства за получаване на точни и актуални описания на имотите. Ситуацията също би се подобрила чрез повече източници на данни за ценностите и по-сложни подходи към оценката. Изчисленията на стойностите варират от прости до сложни. За някои видове имоти, като еднофамилни жилища, продажбите на общо подобни имоти, известни като „сравними“, осигуряват добра основа за оценка. Други имоти, като офис и жилищни сгради, могат да бъдат оценени въз основа на дохода, който те дават. За уникални и тясно специализирани имоти,въпреки това - включително фабрични и други сгради, които са неразделни части от бизнес операция - стойността за данъчни цели трябва да се основава на приблизителни оценки на възпроизвеждащите разходи (разходите за копиране на идентична структура) минус амортизацията. Стопанските запаси, които също могат да се облагат с данък върху имуществото, могат да се оценяват въз основа на фирмени регистри, както и машините и оборудването.

Добрата оценка изисква уменията на постоянен професионален персонал, работещ на пълно работно време на заплащане, сравним с този в частната индустрия. Всеки член на персонала трябва да бъде свободен от политически натиск. Такива щабове на практика не съществуват. Например в Съединените щати оценителите обикновено са служители на непълен работен ден, обикновено се избират, лошо се заплащат и често им липсва специалното обучение, признато сега като съществено. Липсата на опит понякога се усложнява от фаворизиране и корупция - или от страна на оценителя, или от местната власт. Рядко на персонала се предоставят ресурси за извършване на разумно актуални оценки на всички имоти в юрисдикцията. И все пак темпът на промяна и количеството на новото строителство са толкова големи, че да направят много оценки значително остарели, преди новият цикъл на оценка да може да ги коригира.Поддържането на актуални карти и записи за по-продължителна работа, отколкото повечето правителства ще подкрепят, въпреки че съвременните техники за обработка на данни са помогнали за намаляване на тежестта.

Тъй като данъчната основа, а оттам и размерът на дължимия данък, зависят по-скоро от оценка на длъжностно лице, отколкото от тест за свободен пазар (както при данъка върху продажбите) или от отчета на данъкоплатеца (както при данъка върху дохода), данъкоплатецът не участват в определянето на оценката. Общините обикновено предоставят някакви средства за обжалване на оценката, преди тя да стане окончателна, но резултатите от такива обжалвания често са без значение. Някои данъкоплатци не са наясно с процедурата или може да не помислят за възможното спестяване, което си струва усилието за обжалване. Процесът на обжалване се усложнява от обичайната практика, наблюдавана в повечето страни, да се оценява имот само на част от текущата пазарна стойност - дори когато приложимото законодателство посочва, че оценката трябва да бъде на 100 процента. (Тези оценки под пазарните обикновено се компенсират от по-високи данъчни ставки.) В тези случаи, когато повечето имоти се оценяват на цени под пазарната стойност, тези собственици, които се оплакват, че техните оценки са несправедливо високи, е малко вероятно да надделеят.

Данъчни ставки

Като се има предвид честотата на оценките под пазарните, номиналните данъчни ставки създават подвеждащо впечатление за данъчната тежест, поета от собствениците на имоти. По-рано, когато държавните функции бяха ограничени и данъкът върху имуществото беше единственият източник на местни доходи, данъчните ставки се определяха просто чрез разделяне на цифрата за прогнозните разходи на тази за оценена оценка. Ако разходите трябваше да бъдат $ 400 000 и общите оценки в юрисдикцията бяха $ 40 000 000, би било достатъчно процент от 1%.

Днес служителите са по-склонни да изчислят сумата, която ще бъде на разположение, ако съществуващата данъчна ставка се запази, и след това да се опитат да преценят дали данъкоплатците ще приемат по-високи данъци като средство за финансиране на допълнителни разходи. Когато се появи силно търсене на някаква конкретна услуга, но служителите предпочитат да не повишават ставките си за „общ фонд“, законодателен орган може да гласува да определи „специална“ ставка. Например правителствата на щатите на САЩ преди са използвали данъка върху имуществото като гъвкав елемент, разчитайки предимно на други данъци. Според това дали те са неадекватни или в излишък, държавата ще повиши или намали данъчната си ставка. Много държави все още имат конституционна власт да го правят.

Ограниченията за лихвените проценти са често срещани, налагани понякога от държавната конституция, но по-често от закона. За всеки клас на управление в Съединените щати - окръзи, градове, училищни квартали - ще бъде определен максимален таван. Понякога лимитът или „ограничението“ могат да бъдат променени чрез референдум или чрез специални законодателни действия. Трудно е да се прецени дали подобни ограничения ефективно са ограничили растежа на държавните разходи. Един резултат обаче е създаването на специални области с независима данъчна власт, което означава, че те не подлежат на данъчни ограничения.

Теория на данъчното облагане

Данъкът върху собствеността илюстрира концепцията за данъчна честота - т.е. идентифициране на страните, които в крайна сметка плащат данъка, пряко или косвено. Данъкът върху земята вероятно ще бъде капитализиран (усвоен в бъдещата печалба, която ще бъде реализирана от имота) до степен, в която не се компенсира от ползите от публичните услуги. Действителната сума, която купувачът ще плати за дадено имущество, зависи от нетния доход, който се очаква да произведе във връзка с доходността от други инвестиции. Ако например се очаква нетният доход от парцел земя да бъде 1200 долара годишно за неопределено време и ако преобладаващата доходност от дългосрочни активи е 6 процента, тогава земята ще струва 20 000 долара. Ако се наложи данък от $ 300 на година, тогава нетната доходност спада до $ 900, а стойността на земята пада до $ 15,000.Твърди се, че увеличението на данъка е капитализирано. За купувача на земя, генерираща доход, данъкът, действащ към момента на покупката, няма да бъде в тежест след това, тъй като покупната цена вече е намалила разходите за годишния данък върху имуществото. Като се има предвид, че цените на земята обикновено се покачват с течение на времето, е справедливо да се каже, че данъкът върху собствеността не е понижил толкова много цените на земята, колкото е послужил за забавяне на тяхното покачване. Същият тип анализ обикновено се използва за определяне на ефектите от увеличенията на данъците върху имуществото, наложени върху съществуващите жилища и други имоти.честно е да се каже, че данъкът върху собствеността не е понижил толкова много цените на земята, колкото е послужил за забавяне на тяхното покачване. Същият тип анализ обикновено се използва за определяне на ефектите от увеличенията на данъците върху имуществото върху съществуващите жилища и други имоти.честно е да се каже, че данъкът върху собствеността не е понижил толкова много цените на земята, колкото е послужил за забавяне на тяхното покачване. Същият тип анализ обикновено се използва за определяне на ефектите от увеличенията на данъците върху имуществото върху съществуващите жилища и други имоти.

За сравнение, степента, в която данъкоплатците ще носят данъци върху новопостроени къщи и нежилищни сгради и други подобрения - въпросът за изместването и честотата - ще включва редица различни фактори. Много зависи от това дали въпросният данък се събира само от една малка юрисдикция, като окръг, град или училищен окръг, или от всички юрисдикции. Ако данъкът бъде наложен от всички юрисдикции, той вероятно ще се поеме в краткосрочен план от собствениците на капитал. Ако обаче данъкът намали спестяванията, това може да доведе до по-високи цени или по-ниски заплати в дългосрочен план (вместо да натоварва собствениците на капитал). Вижте данъчното облагане.

Анализът на данъка, наложен от всички юрисдикции, е по-сложен и по-подходящ за повечето политически цели. Изграждането на сгради зависи от желанието на инвеститорите да предоставят капитал за тях и данъците оказват влияние върху това желание. Данъкът върху имуществото ще се третира като разходи за правене на бизнес. Обикновено той трябва да бъде възстановен при по-високи цени от потребителите (или при по-ниски цени, плащани на доставчици, или по-ниски заплати, изплащани на работниците). Фирмите, които не успеят да прехвърлят данъка върху клиентите, ще търпят по-ниска норма на възвръщаемост на инвестирания капитал. Фирмите, конкуриращи се с други, намиращи се там, където ставките са по-ниски, може да не са в състояние да прехвърлят данъка изцяло към потребителите. Кандидатите, които най-вероятно ще поемат тежестта на данъка, са собственици на местна земя, работна ръка, която не може (или няма да се движи) в отговор на данъка, и особено местни потребители.Тъй като продукцията и цените се адаптират към промените в данъчните ставки, данъците обикновено се пренасочват към потребителите. Времето, необходимо за промяната в данъка върху собствеността върху сградите, за да бъде отразено в цените, плащани от потребителите, варира от няколко месеца до няколко години. За регулираните комунални услуги промяната на промяна в данъка обикновено е по-сигурна, но изисква известно време, тъй като новите ставки ще трябва да бъдат разрешени от официална агенция.но това изисква известно време, защото новите ставки ще трябва да бъдат разрешени от официална агенция.но това изисква известно време, защото новите ставки ще трябва да бъдат разрешени от официална агенция.

Собствениците на жилища не могат да променят данъците върху жилищата си. Цената, платена за земята, разбира се, ще се използва за коригиране на данъка, който е бил в сила при закупуването на имота (често се случва, ако данъкът беше по-нисък, цената, платена за земята, щеше да бъде по-висока ). Данъкът върху къща наподобява данък върху други елементи на потребление, въпреки че в Съединените щати той обикновено е по-висок от данъците, налагани върху повечето други потребителски стоки. Приспадането на данъка върху имуществото от брутния доход помага да се намали нетната тежест на собственика на жилището, като се намали сумата, платена в индивидуалните данъци върху доходите.

Относителните суми на данъка върху имуществото, поеман от лица с различни нива на доходи, не могат да бъдат точно определени. Почти няма начин да се вземе предвид адекватно елемента, представен от капитализирания данък върху земята в цената на земята. Разглеждан като данък върху всички доходи от капитал, данъкът върху имуществото върху подобрения е почти сигурно прогресивен (поставящ относително по-голяма тежест върху домакинствата с високи доходи). Но ако човек се съсредоточи върху тежестта на данъка, събран от една юрисдикция, вероятността данъкът да падне върху местните потребители (и може би местните работници и собственици на земя), което прави данъка върху имуществото регресивен. Частта от данъка върху собствеността, попадащ върху местния бизнес, вероятно се прехвърля към потребителите според техните покупки, включително тези от телефонни, електрически и други комунални услуги. По този начин, като цяло,Данъците върху собствеността с „една юрисдикция“ могат да се разглеждат или приблизително пропорционални на дохода, или леко регресивни. Може обаче да се твърди, че общият преразпределителен ефект от групите с по-високи към по-ниски доходи е значителен, когато се разглежда степента, в която данъците върху имуществото се плащат за училища и други услуги за групи с ниски доходи. Предполага се, че частта от данъка върху собствеността върху бизнеса се прехвърля към потребителите според техните покупки, включително тези от телефонни, електрически и други комунални услуги.Предполага се, че частта от данъка върху собствеността върху бизнеса се прехвърля към потребителите според техните покупки, включително тези от телефонни, електрически и други комунални услуги.Предполага се, че частта от данъка върху собствеността върху бизнеса се прехвърля към потребителите според техните покупки, включително тези от телефонни, електрически и други комунални услуги.

Налице е широко разпространено „хоризонтално неравенство“ в данъците върху имуществото поради неравномерни оценки на собствениците. Данъкът пада по-силно върху някои видове бизнес (например железопътни линии и други комунални услуги) и някои видове потребление (например жилища), отколкото върху други. В Съединените щати данъците върху собствеността върху земеделието като бизнес обикновено са ниски спрямо стойността на собствеността, но могат да бъдат и високи по отношение на дохода, който фермата произвежда. Тъй като данъчното облагане има толкова дълга история, многото му елементи са се отразили на икономиката, като някои части се капитализират, а други се адаптират по различен начин, а неравенствата до известна степен са намалени.

Данъкът върху собствеността все повече се отслабва от различни освобождавания. Например в Съединените щати освобождаванията се отнасят за около една трета от сушата в средното населено място. По-голямата част от земята, освободена от данък върху имуществото, включва улици, училища, паркове и друга собственост на местната власт, което означава, че прилагането на данъка върху имуществото върху нея просто би прехвърлило средства от една държавна сметка към друга. В някои населени места освободените от данъци държавни или федерални държавни имоти са важни, въпреки че понякога тези органи извършват плащания вместо местни данъци. Собствеността, която се притежава и използва за религиозни, образователни, благотворителни и някои други цели, обикновено се освобождава, а в някои страни се освобождава земя със стойност под определен минимум.

Правят се някои изключения с цел привличане на нов бизнес или насърчаване на жилища с ниски доходи. Някои населени места предоставят освобождавания за част от стойността на „чифлик“, може би с ограничение въз основа на доходите на обитателя на собственика. Мнозина допускат някои освобождавания за възрастни хора, лица с увреждания или за ветерани от въоръжените сили. Няколко власти също разрешават данъчни кредити за доходи за данъци върху жилищни имоти.

Икономически ефекти

Данъчното облагане финансира местното управление в Съединените щати - не напълно, но достатъчно, за да осмисли фискалната независимост на местното управление. Това позволява децентрализация на управлението, което може да се счита за полза, тъй като дава възможност на гражданите да упражняват избор пред обществените услуги, които получават.

Данъкът върху собствеността може да има значителни неприходни ефекти. Особено когато ефективните данъчни ставки са високи, данъкът върху имуществото може да накара физическите лица и бизнеса да водят своите дела по различен начин в усилията си да намалят данъците си. Общност с високи данъчни ставки върху сградите ще бъде в неравностойно положение в националната (и международната) конкуренция за капитал, освен ако не може да предложи компенсаторни предимства. Предлагането на капитал за икономиката като цяло идва от спестяванията. Ефектът от данъка върху имуществото върху предлагането на капитал е неясен, но е вероятно фабриките или различни производствени и производствени съоръжения, които изискват големи капиталови инвестиции, да не са склонни да намират в общини с високи данъци, които не са съчетани с еднакво високи ползи за бизнеса.

Данъкът върху сградите и имуществото, различен от земята, изкривява разпределението на ресурсите, когато съществува по-старо имущество. Новите, висококачествени сгради се облагат по-силно за единица пространство, отколкото старите, включително бедните квартали. Това не отразява разходите, които двата вида собственост и обитателите им налагат на местната власт по отношение на полицията, противопожарната защита и т.н. По този начин плащането на потребителя за услугите на местната власт обикновено ще намалява, относително, тъй като сградата, която той заема, се влошава, въпреки че публичните разходи, дължими на имота, са непроменени или дори могат да се увеличат. По същия начин жителите, които преминават от по-лошо към по-качествено жилище, трябва да плащат повече за разходите на държавата, но може да не получат съответно повече в държавните услуги.

Някои практики за данъчно облагане на имущество работят срещу дългосрочното благосъстояние на общностите. Градовете, които спешно се нуждаят от подмяна на остарели сгради, може да парадоксално основават голяма част от своето финансиране на данък, който насърчава собствениците да се придържат към влошените структури и санкционират собствениците на нови. Всяко увеличаване на данъчните ставки върху собствеността върху конструкции (не върху земя) намалява желанието за влагане на капиталови средства в нови сгради, създава стимул срещу подобряване на качеството чрез ново строителство и обезкуражава поддръжката.

Разликите в ефективните данъчни ставки между населените места могат да доведат до създаването на острови с относително ниски данъчни ставки. Някои общности могат да имат данъчни основи над средното спрямо държавните задължения и могат да се справят с по-ниски данъчни ставки. Те привличат капитал. Някои общности, може би чрез зониране, изключват видове собственост, свързани с високи държавни разходи, като жилища с висока плътност, което води много деца и изисква повече училища. Тогава данъчните ставки на други места трябва да бъдат по-високи. Съществуването на такива анклави увеличава фискалния дисбаланс на съседните населени места и може да изостри трудностите, с които се сблъскват по-старите райони.

По-ниските данъчни ставки в границите на градска зона обикновено насърчават субурбанизацията. Имотите по-близо до центъра често могат да бъдат обект на високи данъчни ставки, което задълбочава проблемите на бизнес имотите в централния град. Високите данъци върху структурите също благоприятстват хоризонталния пред вертикалния растеж на метрополисите, като по този начин оказват по-голямо въздействие върху околните земи.

Където, както във Великобритания, оценката на данъка върху имуществото зависи от доходите, земята, която се намира в неактивна среда или е далеч под най-доброто й използване, ще донесе малко приходи. В такива случаи по-специално липсва данъчен стимул за ефективно използване.

Ставките, с които се изсича дървесината и добиват полезни изкопаеми, могат да бъдат повлияни съществено от данъчното облагане на имуществото. За да предотвратят неикономично и преждевременно изчерпване на природните ресурси, много държави са преминали от данъчно облагане на имуществото на минерални ресурси към „данъци за освобождаване от отговорност“ върху производството или добива на ресурси.

Данъчно облагане на стойността на сайта

Често се предлага използването на поземлен данък като основен източник на приходи. Той е бил предпочитан от физиократите във Франция от 18-ти век. Вероятно най-известният показател е американецът от 19-ти век Хенри Джордж. Неговият напредък и бедност(1879) се опира на икономическия анализ в традицията на британските икономисти Дейвид Рикардо и Джон Стюарт Мил, за да се убедят убедително за единния данък върху земята и премахването на други данъци (тогава преобладаващо наложени върху други имоти). Един от аргументите за по-тежко данъчно облагане на земята - данък върху стойността на обекта - е, че голяма част от това, което се плаща за използването на земята, отразява социално създаденото търсене и не е плащане за създаване на земя. По този начин общността може да си върне чрез данъци върху земята част от стойността, която е създала - включително тази, получена от улици, училища и други съоръжения. Това се поддържа, би било по-справедлив начин за финансиране на местната власт. Друг аргумент е, че приходите от данък върху земята биха позволили намаляване на данъците върху сградите, които са склонни да възпират новото строителство.Третият аргумент е, че по-високите данъци върху земята биха довели до по-ефективно използване на земята.

Има много да се каже в полза на увеличаване на данъците върху земята и по този начин намаляване на цените на земята. Икономически, разбира се, „високата“ цена за високопродуктивната земя е от съществено значение, за да се насърчи най-добрата заетост на нея. Например, никой разумен човек не би платил високите цени, командвани от недвижими имоти в Манхатън, за да засади там пшеница. Потребителят на земята трябва да плати сумата от неговата стойност при най-доброто му използване, но собственикът, който не е изправен пред производствени разходи, не трябва да получава всичко, което е платено. По този начин някои смятат, че правителството може разумно да вземе голяма част от общата сума, платена от потребителя.

По-големият данък върху земята би променил условията на собственост. Общият сбор от потребителите няма да се промени, но частните собственици на земя ще запазят по-малко, публичната хазна ще стане повече. Системата на цените все още ще разпределя земеползването. Тогава данъците върху подобренията биха могли да бъдат значително намалени. Данъчното облекчение за влошени сгради ще бъде леко, но за тези с високо качество намалението може да бъде голямо по отношение на нетната възвръщаемост на инвестициите. Ще бъдат доставени повече сгради, нови и по-добри. Модернизацията и поддръжката на съществуващите сгради биха станали по-печеливши.

В по-дългосрочен план собствениците на земя ще получат по-малко от нарастването на стойностите на земята, а обществото ще получи повече. Социално създадените ценности ще бъдат насочени към правителствени, а не към частни цели. Данъците могат да бъдат свързани по-тясно с разходите за държавни услуги.

Противниците на данъчното облагане на стойността на обекта посочват, че неспециализираното увеличение на стойността на земята е капитализирана и поставят под въпрос справедливостта на налагането на тежък данък върху настоящите стойности на земята, за която собствениците са платили добросъвестно. Те се съмняват в способността на оценителите да правят достатъчно справедливи оценки, за да поддържат много по-високи цени на сушата. Те също така се съмняват дали земята само, без сградите, би създала адекватна данъчна основа.