Прогресивен данък , данък, който налага по-голяма тежест (спрямо ресурсите) за тези, които са по-богати. Неговата противоположност, регресивният данък, налага по-малка тежест върху богатите. Данъчната прогресивност се основава на предположението, че неотложността на потребностите от разходи намалява, тъй като нивото на разходите се увеличава (икономистите наричат това намаляващата пределна полезност на потреблението), така че богатите хора да могат да си позволят да плащат по-голяма част от своите ресурси в данъци.
Измерването на степента на данъчна прогресивност е концептуално проблематично. Първата трудност е в определянето на подходящата единица за измерване на ресурсите. Сравнете например система, при която заплатите на отделните хора се облагат с прогресивна ставка („индивидуална данъчна основа“) със система, при която общите заплати, спечелени от членове на домакинството, се комбинират и след това се облагат с прогресивна ставка (a „Данъчна основа на домакинствата“). Лесно е да се конструират примери, в които всяка система може да се направи така, че да изглежда по-прогресивна от другата, в зависимост от разпределението на доходите в рамките на и между домакинствата и от това дали прогресивността се изчислява чрез сравняване на индивиди или сравняване на домакинства. Сравнението става още по-трудно, когато се опитвате да прецените прогресивността на различните домакински структури:Дали домакинство с единичен доход и доход от $ 100 000 по-добре или по-зле от домакинство с двама доходи, които имат общ доход от $ 130 000? За да се измери прогресивността, на въпроси като този трябва да се даде точен количествен отговор.
Друг проблем включва определянето на времевата рамка, през която трябва да се изчисли прогресивността. Дадена програма може да бъде регресивна, когато се изследва с използване на годишни данни, но прогресивна, когато се разглежда през целия живот. Например, данъците за социално осигуряване в Съединените щати се събират само до коригирана с инфлацията граница на заплатите, което означава, че заплатите извън тази граница са освободени от този конкретен данък. Следователно, разглеждан сам по себе си, данъкът за социално осигуряване изглежда регресивен, тъй като хората с ниски заплати плащат пропорционално повече от доходите си за данъци върху социалното осигуряване. Плащането на данъци върху социалното осигуряване обаче дава право на данъкоплатеца за бъдещи обезщетения, които са силно прогресивни и в продължение на цял живот работниците с ниски заплати получават по-добра възвръщаемост на своите осигурителни вноски, отколкото работниците с висока заплата. Следователно от гледна точка на живота,данъкът за социално осигуряване в САЩ е прогресивен, въпреки че в даден момент от времето изглежда регресивен. (Вижте Закона за социалното осигуряване.)
Съществува общопризнат компромис между степента на прогресивност и икономическата ефективност. В хипотетичния краен край на прогресивността е пълно или почти пълно равенство на заплатите. Такова изравняване обаче намалява стимула за работа и може да доведе до стагнация и неефективност. Как да постигнем точния баланс между справедливост и ефективност е въпрос на постоянен дебат в демократичните общества. Данъчните кодекси във всички развити страни насърчават значителна степен на прогресивност. При широк спектър от алтернативни измервания данъчният кодекс в САЩ се счита за по-малко прогресивен от този в повечето други развити страни, докато данъчните кодове в скандинавските страни са склонни да бъдат сред най-прогресивните.
Тази статия беше последно преработена и актуализирана от Брайън Дуйнян, старши редактор.
